Licenčná zmluva - ako si z s.r.o. vyplácať peniaze s nižšími nákladmi

Posted by onlinezmluvy on 30. júla 202530. júla 2025

Hľadáte spôsob, ako si z vlastnej firmy vyberať peniaze legálne a zároveň s nižšími nákladmi? Autorská licenčná zmluva vám umožní vyplácať si odmenu za používanie autorského diela, ktoré ste svojej spoločnosti dodali, bez vysokých odvodov a s daňovým zvýhodnením. Prečítajte si, ako to funguje a prečo sa to môže oplatiť práve vám.

Mnohí majitelia obchodných spoločností riešia rovnakú otázku:
"Ako si vyberať peniaze z vlastnej firmy priebežne počas roka tak, aby som nemusel platiť vysoké odvody a dane?"

Táto zdanlivo jednoduchá otázka môže mať pomerne zložité riešenie.

Aj keď spoločnosť dobre zarába, jej majiteľ (spoločník) si nemôže počas roka len tak vyplácať z firmy peniaze, nakoľko tieto oficiálne patria spoločnosti a nie jemu (a to aj v prípade, ak je jediným spoločníkom spoločnosti). Zákon dokonca výslovne zakazuje vyplácanie si akýchkoľvek preddavkov na podiel na zisku spoločnosti, aj keď je už vopred jasné, že spoločnosť bude mať na konci roka dobré hospodárske výsledky.

Majitelia firiem, ktorí priebežne potrebujú z firmy dostať nejaké peniaze a nechcú čakať až na koniec roka za účelom vyplatenia podielu na dosiahnutom zisku - tzv. dividendy (k čomu môže dôjsť až po schválení riadnej účtovnej závierky za príslušný kalendárny rok) túto situáciu najčastejšie riešia buď:

1. Zamestnaním sa vo vlastnej firme a vyplácaním si zamestnaneckej mzdy - s tým sú však spojené veľmi vysoké daňové a odvodové povinnosti ako pre zamestnanca, tak pre samotnú firmu,

2. Vyplácaním si konateľskej odmeny (ak je spoločník aj konateľom) - tá je však opätovne pomerne výrazne zdaňovaná a podlieha i odvodovej povinnosti.

Existuje však aj menej známy, no často výhodnejší spôsob: odmena za poskytnutie licencie podľa autorskej licenčnej zmluvy.

KEDY JE MOŽNÉ VYUŽIŤ AUTORSKÚ LICENČNÚ ZMLUVU?

Autorská licenčná zmluva je zmluvný typ, na základe ktorého autor poskytuje inej osobe licenciu na použitie jeho autorského diela (napr. webovej stránky, softvéru, textov, grafiky, videí, fotografií či dizajnov). Autorovi za poskytnutie takejto licencie patrí odmena.

Z uvedeného je zrejmé, že využitie licenčnej zmluvy na výber peňazí z vlastnej firmy prichádza do úvahy v prípade, ak ako spoločník poskytnete vlastnej firme nejaké autorské dielo, ktoré je firma oprávnená používať pre svoje podnikanie.

Typickým príkladom môže byť, ak spoločník sám vytvorí webovú stránku pre svoju spoločnosť, ktorú následne umožní spoločnosti používať. Za používanie takéhoto webu má spoločník právo žiadať od spoločnosti primeranú odmenu práve z titulu odmeny za autorskú licenciu. Rovnaký princíp platí aj v prípade vytvorenia propagačných fotografií, videí, článkov a iných diel spoločníkom, ktoré následne používa s jeho súhlasom samotná spoločnosť pre svoje podnikanie.

Kľúčové je, že túto odmenu môže spoločník (autor diela) z pohľadu daní a odvodov optimalizovať oveľa výhodnejšie ako mzdu.

ČLÁNOK POKRAČUJE NIŽŠIE

NIŽŠIE DANE A ŽIADNE ODVODY

Ak by sa majiteľ spoločnosti vo vlastnej firme chcel zamestnať a chcel by si mesačne vyplácať mesačnú hrubú mzdu napr. vo výške 2000,- EUR, táto by podliehala zdravotným i sociálnym odvodom a zároveň aj dani z príjmov. Tieto náklady by pritom zaťažovali nie len samotného zamestnanca, ale aj spoločnosť.

Z hrubej mzdy zamestnanca by musela spoločnosť odviesť zdravotné a sociálne odvody v sadzbe 36,2%. Celkové náklady spoločnosti na vyplatenie hrubej mzdy vo výške 2000,- EUR by boli vo výške 2724,- EUR. Z rovnakej hrubej mzdy by zároveň musel odviesť zdravotné a sociálne odvody aj samotný zamestnanec, a to v sadzbe 13,4%, čomu zodpovedá suma 268,- EUR. Zamestnanec by zároveň musel mzdu aj zdaniť sadzbou 19%, a to zo sumy základu dane (mzdy - odvody zamestnanca) zníženého o nezdaniteľnú časť základu dane. V danom prípade by daň vyšla na sumu čo by predstavovalo sumu 237,97 EUR. Spoločnosť by tak vyplatenie hrubej mzdy 2000,- EUR v skutočnosti stálo 2724,- EUR, pričom zamestnanec by na účet dostal len sumu 1494,03 EUR.

Ak by ten istý spoločník namiesto namiesto uzatvorenia pracovného pomeru vytvoril autorské dielo, ku ktorému by poskytol spoločnosti licenciu za odmenu vo výške 2000,- EUR mesačne, z tejto sumy by spoločnosť ani spoločník (ako autor) žiadne sociálne ani zdravotné odvody neplatili. Z tejto sumy by spoločník musel zaplatiť len daň z príjmu, ktorej štandardná sadzba je 19%.

Ale pozor, tento náklad by si spoločník vedel ešte podstatne znížiť. Pri príjme z odmeny za poskytnutie licencie totiž autor má na výber využiť dve možnosti zdanenia, a to buď tzv. zrážkovou daňou, kedy daň z celej sumy zrazí a odvedie štátu ten, kto odmenu autorovi platí, alebo si autor daň vypočíta a odvedie sám, na základe klasického daňového priznania podaného po skončení príslušného kalendárneho roka.

Hoci využitie zrážkovej dane môže byť lákavé vďaka jej jednoduchosti (autor nemusí nič riešiť, dostane na účet už zdanenú sumu a nemusí podávať žiadne daňové priznanie), pri využití možnosti zdanenia príjmu na základe daňového priznania môže autor výrazne ušetriť, a to vďaka uplatneniu tzv. paušálnych výdavkov. V daňovom priznaní totiž autor môže pri pasívnom príjme v podobe odmeny za licenciu uplatniť aj náklady vynaložené na dosiahnutie tohto príjmu, pričom namiesto pracného evidovania a dokazovania skutočných nákaladov môže využiť aj možnosť uplatniť si paušálne výdavky v sume 60% z príjmu, až do výšky 20000,- EUR ročne.

V našom príklade by tak spoločník pri mesačnej odmene za licenciu v sume 2000,- EUR mohol vďaka uplatneniu paušálnych výdavkov platiť daň z príjmu len v sume 152,- EUR, a teda jeho mesačný čistý príjem by bol až v sume 1848,- EUR, čo zodpovedá efektívnemu zdaneniu len na úrovni približne 8,2%.

V porovnaní so mzdou by tak v prípade využitia autorskej odmeny za licenciu mal spoločník náklady na odvody a dane nižšie o 353,97 EUR a spoločnosť by ušetrila ďalších 724,- EUR, čo spolu predstavuje úsporu viac ako 1000,- EUR za mesiac.

NA ČO SI DAŤ POZOR?

Hoci je využívanie autorskej licenčnej zmluvy pri odmeňovaní spoločníka ako autora úplne legálne, pri využívaní tejto možnosti je potrebné dodržať viaceré podmienky potrebné na to, aby bol tento spôsob odmeňovania nastavený správne a efektívne.

1. Musí ísť o skutočné autorské dielo podľa Autorského zákona

Pre využitie autorskej licenčnej zmluvy je potrebné, aby spoločník spoločnosti poskytol licenciu na použitie skutočného autorského diela, ktoré sám ako autor vytvoril. Čo je autorské dielo definuje Autorský zákon. Zároveň by malo ísť o dielo, ktoré je spoločnosť skutočne schopná využívať pre svoje podnikanie.

2. Odmena za licenciu musí byť primeraná

Výška odmeny za poskytnutie licencie k autorskému dielu musí zodpovedať povahe a hodnote príslušného diela. Hoci ide do veľkej miery o subjektívnu otázku, odmena by nemala byť zjavne neprimerane vysoká s ohľadom na druh, rozsah, povahu a celkovú hodnotu príslušného autorského diela. To platí obzvlášť s ohľadom na fakt, že v prípade zmluvy uzatvorenej medzi spoločnosťou a jej spoločníkom ide o vzťah medzi závislými osobami, kedy ide o tzv. kontrolovanú transakciu s možnou povinnosťou vykonať transferové oceňovanie.

3. Licenčná zmluva musí byť nastavená správne

Pre využitie všetkých benefitov autorskej odmeny z hľadiska optimalizácie nákladov je nevyhnutné, aby licenčná zmluva obsahovala konkrétne náležitosti nevyhnutné pre využitie nižšieho daňového zaťaženia. Preto sa dôrazne odporúča, aby zmluvu pripravil skutočný odborník z radov advokátov, ktorý zmluvu pripraví kvalitne a zohľadní aj individuálne požiadavky a situáciu konkrétneho autora.

Ak máte záujem o právne služby v súvislosti s prípravou autorskej licenčnej zmluvy, odborníkov na danú oblasť môžete kontaktovať tu.

ZÁVER

Autorská licenčná zmluva je užitočný nástroj, na základe ktorého môže autor s minimálnymi nákladmi poberať odmenu za vytvorené autorské dielo. Vďaka možnosti legálnej optimalizácie daňového zaťaženia môže byť za určitých okolností užitočným riešením aj pre majiteľov firiem, ktorí potrebujú mať z vlastnej spoločnosti priebežný príjem s nízkymi nákladmi.

Autorská licenčná zmluva však nie je len nástrojom na efektívne vyberanie peňazí z vlastnej s.r.o. Autorská licenčná zmluva umožňuje tvorcom chrániť a zároveň flexibilne spravovať svoje duševné vlastníctvo. Tento typ zmluvy bežne využívajú rôzne kreatívne profesie, vrátane programátorov, vývojárov softvéru, architektov, umelcov, autorov online kurzov, spisovateľov a ďalších tvorcov. Vďaka autorskej licenčnej zmluve môžu autori jasne definovať rozsah, spôsob a podmienky použitia svojich diel, zabezpečiť si spravodlivú odmenu a zároveň si ponechať kontrolu nad svojím tvorivým výstupom. Je to preto kľúčový nástroj nielen pre ochranu práv, ale aj pre efektívnu spoluprácu s firmami či klientmi.

www.akvh.sk

Máte záujem o prípravu autorskej licenčnej zmluvy a poradenstvo v danej oblasti?

V našej advokátskej kancelárii sa špecializujeme aj na oblasť obchodného a autorského práva. Radi vám:

1. komplexne posúdime, či vami vytvorené dielo spĺňa kritéria autorského diela, a či je vo vašom prípade vhodné použiť režim autorskej licenčnej zmluvy,

2. pripravíme autorskú licenčnú zmluvu na mieru,

3. poradíme, ako využiť legálne a efektívne možnosti vyberania peňazí z s.r.o.,

4. pomôžeme s nastavením interných procesov a dokumentáciou k transferovým cenám (netreba zabúdať na transferové oceňovanie a stanovenie odmeny v súlade s trhovými podmienkami),

5. zodpovieme vaše otázky z pohľadu daňových a právnych dôsledkov.

Ako si z vlastnej s.r.o. vyberať peniaze cez licenčnú zmluvu a ušetriť na daniach a odvodoch